債券民工 作者：債券民工在路上
來源：債券民工（ID：bondworker）
2021年8月23日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(以下簡稱“《意見》”)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，遏制財(cái)務(wù)造假，推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的有序健康發(fā)展。
《意見》重點(diǎn)關(guān)注從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)任，依法追究會(huì)計(jì)造假的審計(jì)責(zé)任和會(huì)計(jì)責(zé)任。因?yàn)閺氖伦C券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要從事的是上市公司和債券發(fā)行人的業(yè)務(wù)，均屬于資本市場主體，面向的投資者較多，一旦出現(xiàn)負(fù)面問題，影響會(huì)很大。
從信用債券的實(shí)踐來看，目前已經(jīng)有多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所因?yàn)樽C券虛假陳述案件被提起訴訟或者被判承擔(dān)一定的連帶責(zé)任，所以會(huì)計(jì)師事務(wù)所的中介機(jī)構(gòu)責(zé)任真的是需要特別認(rèn)真關(guān)注。
1、2021年1月初，最受市場關(guān)注的是“五洋債欺詐案”的一審判決五洋建設(shè)集團(tuán)股份有限公司引發(fā)的“五洋債欺詐案”在杭州市人民法院一審宣判，證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)都要承擔(dān)責(zé)任。
2、2021年5月，上海市高級(jí)人民法院二審判決【（2020）滬民終 666 號(hào)】，對(duì)“中安科證券虛假陳述案”，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在15%范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任。
3、2021年5月，在大連機(jī)床債券虛假陳述案件中，投資人藍(lán)石資產(chǎn)管理有限公司向發(fā)行人的審計(jì)機(jī)構(gòu)利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）提起訴訟，請(qǐng)求承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。
《意見》并不是監(jiān)管機(jī)構(gòu)第一次對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出加強(qiáng)監(jiān)管。2021年8月18日中國人民銀行、發(fā)改委、財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)證監(jiān)會(huì)和外匯局等六部委聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于推動(dòng)公司信用類債券市場改革開放高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見》，明確承銷機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等需要承擔(dān)相應(yīng)的信息披露義務(wù)和職責(zé)，進(jìn)一步壓實(shí)了中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任，包括盡職調(diào)查責(zé)任和存續(xù)期的受托管理責(zé)任。2021年7月6日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動(dòng)的意見》，進(jìn)一步維護(hù)資本市場秩序，強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)對(duì)于主承銷商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等的監(jiān)管力度，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)的盡調(diào)責(zé)任。
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