最高法對民間借貸利息，以年利率24%（2分利）和36%（3分利）為線，將年利率分為三個區(qū)域，司法保護(hù)區(qū)、自然債務(wù)區(qū)、無效區(qū)，構(gòu)成民間借貸利息的“兩線三區(qū)”。

司法保護(hù)區(qū)：年利率0-24%（包含24%）的區(qū)域，借貸雙方約定的利率在該區(qū)域的（即未超過年利率24%），利息約定有效，法律予以支持。

根據(jù)《最高法關(guān)于審理民間借貸…的規(guī)定》 第三十條，出借人與借款人既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費用，出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費用，也可以一并主張，但總計超過年利率24%的部分，人民法院不予支持。

自然債務(wù)區(qū)：年利率24%-36%（不包含24%，但包含36%）的區(qū)域，在該區(qū)域范圍約定的利息，債權(quán)人擁有債權(quán)保持力，但無執(zhí)行力。

1）借款人已經(jīng)支付的部分，法律支持，不予退還；2）借款人沒有支付的部分，債權(quán)人請求給付，法律不予支持。簡單來說：利息沒給的，可以不給了；利息已經(jīng)給了的，要不回來了。

無效區(qū)：年利率超過36%（不包含36%）的區(qū)域借貸雙方約定利率在該區(qū)域的（超過36%），法律不予支持，已經(jīng)給付的利息無效，借款人可以要求退還。

因此，借貸雙方在約定利率時，要清楚利率在“兩線三區(qū)”中不同的法律的后果。

借期內(nèi)利息和逾期利息

民間借貸對利息的約定，分為借期內(nèi)利息和逾期利息。

借期內(nèi)利息和逾期利息可以約定一致，也可以分別約定，但如果對上述兩款利息沒有約定，將區(qū)別對待：1）借期內(nèi)利息沒有約定，視為借期內(nèi)無息借款，對利息訴求不予支持；2）逾期利息沒有約定，自逾期之日起，按年利率6%訴求利息的，支持。3）約定了借期內(nèi)利息，只是沒有約定逾期利息，主張按借期內(nèi)利息支付逾期利息的，支持。當(dāng)然，借期內(nèi)利息和逾期利息，均不能違反“兩線三區(qū)”的規(guī)定。

如果對利息約定不明，根據(jù)借貸雙方主體的不同，區(qū)別對待：1）自然人之間約定不明，不支持借期內(nèi)利息；2）除自然人之間借貸外利息約定不明的，綜合考慮交易方式、交易習(xí)慣、市場利率等確定利息。一般會采用銀行同期貸款利率計算利息。

禁止砍頭息

《最高法關(guān)于審理民間借貸…的規(guī)定》  第二十七條    借據(jù)、收據(jù)、欠條等債權(quán)憑證載明的借款金額，一般認(rèn)定為本金。預(yù)先在本金中扣除利息的，人民法院應(yīng)當(dāng)將實際出借的金額認(rèn)定為本金。

所以，民間借貸中，將利息預(yù)先從本金中扣除（俗稱砍頭息）的操作，不符合法律規(guī)定，法律將不予支持。法院將以實際出借的金額認(rèn)定為本金。

利息/復(fù)利/罰息/逾期利息

??利息

是指一定期間內(nèi)貨幣的使用費，是金錢的孳息。在金融借款合同中應(yīng)當(dāng)理解為狹義的借款期內(nèi)利息，即借款人在借期內(nèi)如約還本付息，未產(chǎn)生超期歸還的情形。借期內(nèi)利息的計算方式為本金*貸款利率*借期，貸款利率通常采用浮動利率法。舉個例子：嚴(yán)某與A銀行簽訂金融借款合同一份，約定借款期限為3年（36個月），借款金額為100萬元，借款利率為約定利率5%上浮40%執(zhí)行。那么嚴(yán)某的借期內(nèi)利息為：100萬元*5%*（1+40%）*3=21萬元。

??復(fù)利

簡單說就是利息的利息，具體來說是貸款人(金融機(jī)構(gòu))針對借款人欠交的利息而計收的利息。

接上述嚴(yán)某案例，嚴(yán)某與A銀行金融借款合同中約定：貸款到期或提前到期，借款人未能按約定償還貸款的，銀行有權(quán)對不能按時支付的利息，按照約定利率上浮30%計收復(fù)利。那么，如果借款3年后到期，嚴(yán)某只歸還了16萬元利息，尚有5萬元利息未歸還，對于該部分復(fù)利計算方式為：5萬元*5%*（1+40%）*（1+30%）*逾期天數(shù)/360（或365）。

（金融借款合同中往往約定利率換算公式：日利率=年利率/360，月利率=年利率/12）

??罰息

是以借款人逾期未償還或挪用(未按借款合同約定的用途使用)的借款本金，由貸款人向借款人計收的懲罰性利息。

通過概念我們可知實務(wù)中罰息主要分為貸款逾期后的罰息和貸款被挪用后的罰息兩大類。

根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于人民幣貸款利率有關(guān)問題的通知》第3條，逾期貸款(借款人未按合同約定日期還款的借款)罰息利率為在借款合同載明的貸款利率水平上加收30％-50％；借款人未按合同約定用途使用借款的罰息利率為在借款合同載明的貸款利率水平上加收50％-100%。因此，罰息的計算方式為，本金*利率*（1+罰息利率）。

例：接上述嚴(yán)某案例，嚴(yán)某與A銀行金融借款合同中約定：貸款到期或提前到期，嚴(yán)某未能按約定償還貸款的，銀行有權(quán)根據(jù)實際逾期天數(shù)從逾期之日起對貸款本金按合同約定的利率加50%計收罰息。那么，如果借款3年后到期，嚴(yán)某只歸還了80萬元本金，尚有20萬元本金未還清，這部分罰息的計算方式為20萬元*5%*（1+40%）*（1+50%）*逾期天數(shù)/360（或365）。

??逾期利息

即貸款人未按合同約定的期限返還借款而應(yīng)支付的超期利息。實務(wù)中常常出現(xiàn)的情況為金融機(jī)構(gòu)提前收貸，即金融機(jī)構(gòu)作為原告起訴借款人，將借款關(guān)系期間內(nèi)的某一天作為借款本息的結(jié)算點，得出一個結(jié)算金額，再以結(jié)算金額為基數(shù)，自該日的次日按照逾期利率計算至實際清償日的逾期利息。對于逾期利息的審查，法院通常根據(jù)原告訴訟請求中確定的日期進(jìn)行計算，個案個判。另外一種情形為借期期滿后金融機(jī)構(gòu)收取本金及利息等，此時自期滿之日起收取逾期利息。

以上為法院審理中著重審查的利息種類，至于透支利息、超期利息等概念，往往是利息、復(fù)利、罰息、逾期利息的組合與變形，法官會按照此類利息的合同條款準(zhǔn)確將其區(qū)分定性，還原為上述概念的一種或幾種。至于違約金、手續(xù)費則會結(jié)合已經(jīng)產(chǎn)生的利息嚴(yán)格按照司法解釋規(guī)定的最高年利息24%進(jìn)行限制。

而實現(xiàn)債權(quán)的費用（如律師費）則會在合同明確約定的情況下按照實際產(chǎn)生情況及借款的標(biāo)的額進(jìn)行綜合界定，控制在合理的程度內(nèi)。

延遲履行的債務(wù)利息

之前陳訴的是一般債務(wù)利息，是指在生效法律文書中，根據(jù)約定和法定所確定的利息。這里所述的遲延履行利息，是指在執(zhí)行程序中，被執(zhí)行人因遲延履行，根據(jù)民事訴訟法第二百五十三條的規(guī)定應(yīng)多支付的利息，兩者在計算上沒有關(guān)聯(lián)。現(xiàn)就遲延履行利息計算方式說明如下：

（一）計算期間：生效法律文書確定的履行期間屆滿之日起至實際履行之日，即判決確定被告需要返還借款本息的最后一天的次日起算；

（二）基數(shù)：基數(shù)不包含遲延履行期間開始前的一般債務(wù)利息，即僅是判決確定需要返還的本金；

（三）利率：固定利率為日萬分之一點七五。

上圖分界點是法院生效判決確定的履行期限屆滿之日，之前的利息為一般債務(wù)利息，即生效法律文書中確定的利息，之后為遲延履行期間的債務(wù)利息，包括遲延履行期間的一般債務(wù)利息和加倍部分債務(wù)利息兩部分。

舉例說明（摘自2014年7月30日，《關(guān)于執(zhí)行程序中計算遲延履行期間的債務(wù)利息適用法律若干問題的解釋》公布時，最高人民法院執(zhí)行局負(fù)責(zé)人答記者問。）：“2015年6月30日生效的法律文書確定，債務(wù)人應(yīng)在三日內(nèi)支付債權(quán)人借款本金10000元；支付自2015年1月1日始至借款付清之日止以日萬分之五計算的利息；債務(wù)人遲延履行的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國民事訴訟法》第二百五十三條的規(guī)定加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。債務(wù)人于2015年9月1日清償所有債務(wù)。”

在這個案例中：

“遲延履行期間的債務(wù)利息=借款本金×生效法律文書確定的一般債務(wù)利息率×遲延履行期間的實際天數(shù)+借款本金×日萬分之一點七五×遲延履行期間的實際天數(shù)，即

405元=10000×0.05%×60+10000×0.0175%×60；

“遲延履行期間開始前的一般債務(wù)利息=借款本金×生效法律文書確定的一般債務(wù)利息率×遲延履行期間開始前的實際天數(shù)，即

915元=10000×0.05%×183；

“債務(wù)人應(yīng)當(dāng)支付的金錢債務(wù)為11320元，即

11320元=10000元+405元+915元。

相關(guān)法律法規(guī)

一、《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》法釋[2015]18號/2015.09.01實施

第二十五條　借貸雙方?jīng)]有約定利息，出借人主張支付借期內(nèi)利息的，人民法院不予支持。

自然人之間借貸對利息約定不明，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持。除自然人之間借貸的外，借貸雙方對借貸利息約定不明，出借人主張利息的，人民法院應(yīng)當(dāng)結(jié)合民間借貸合同的內(nèi)容，并根據(jù)當(dāng)?shù)鼗蛘弋?dāng)事人的交易方式、交易習(xí)慣、市場利率等因素確定利息

第二十六條 “借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持。借貸雙方約定的利率超過年利率36%，超過部分的利息約定無效。借款人請求出借人返還已支付的超過年利率36%部分的利息的，人民法院應(yīng)予支持。”

第二十八條 “借貸雙方對前期借款本息結(jié)算后將利息計入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證，如果前期利率沒有超過年利率24%，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認(rèn)定為后期借款本金；超過部分的利息不能計入后期借款本金。約定的利率超過年利率24%，當(dāng)事人主張超過部分的利息不能計入后期借款本金的，人民法院應(yīng)予支持。

按前款計算，借款人在借款期間屆滿后應(yīng)當(dāng)支付的本息之和，不能超過最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)，以年利率24%計算的整個借款期間的利息之和。出借人請求借款人支付超過部分的，人民法院不予支持。”

第二十九條　借貸雙方對逾期利率有約定的，從其約定，但以不超過年利率24%為限。

未約定逾期利率或者約定不明的，人民法院可以區(qū)分不同情況處理：

（一）既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6%支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持；

（二）約定了借期內(nèi)的利率但未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照借期內(nèi)的利率支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。

第三十條　出借人與借款人既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費用，出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費用，也可以一并主張，但總計超過年利率24%的部分，人民法院不予支持。

第三十一條　沒有約定利息但借款人自愿支付，或者超過約定的利率自愿支付利息或違約金，且沒有損害國家、集體和第三人利益，借款人又以不當(dāng)?shù)美麨橛梢蟪鼋枞朔颠€的，人民法院不予支持，但借款人要求返還超過年利率36%部分的利息除外。

第三十二條 “借款人可以提前償還借款，但當(dāng)事人另有約定的除外。借款人提前償還借款并主張按照實際借款期間計算利息的，人民法院應(yīng)予支持。”

二、《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行程序中計算遲延履行期間的債務(wù)利息適用法律若干問題的解釋》法釋[2014]8號/2014.08.01實施

第一條　根據(jù)民事訴訟法第二百五十三條規(guī)定加倍計算之后的遲延履行期間的債務(wù)利息，包括遲延履行期間的一般債務(wù)利息和加倍部分債務(wù)利息。

遲延履行期間的一般債務(wù)利息，根據(jù)生效法律文書確定的方法計算；生效法律文書未確定給付該利息的，不予計算。

加倍部分債務(wù)利息的計算方法為：加倍部分債務(wù)利息＝債務(wù)人尚未清償?shù)纳Х晌臅_定的除一般債務(wù)利息之外的金錢債務(wù)×日萬分之一點七五×遲延履行期間。

第二條　加倍部分債務(wù)利息自生效法律文書確定的履行期間屆滿之日起計算；生效法律文書確定分期履行的，自每次履行期間屆滿之日起計算；生效法律文書未確定履行期間的，自法律文書生效之日起計算。

第三條　加倍部分債務(wù)利息計算至被執(zhí)行人履行完畢之日；被執(zhí)行人分次履行的，相應(yīng)部分的加倍部分債務(wù)利息計算至每次履行完畢之日。

人民法院劃撥、提取被執(zhí)行人的存款、收入、股息、紅利等財產(chǎn)的，相應(yīng)部分的加倍部分債務(wù)利息計算至劃撥、提取之日；人民法院對被執(zhí)行人財產(chǎn)拍賣、變賣或者以物抵債的，計算至成交裁定或者抵債裁定生效之日；人民法院對被執(zhí)行人財產(chǎn)通過其他方式變價的，計算至財產(chǎn)變價完成之日。

非因被執(zhí)行人的申請，對生效法律文書審查而中止或者暫緩執(zhí)行的期間及再審中止執(zhí)行的期間，不計算加倍部分債務(wù)利息。

小結(jié)